Przegląd

Stawka podatku

Stawka podatku za rok 2013 wyniesie 0,12% dla akcji zawieranych na rynkach regulowanych i MTF-ach oraz 0,22% dla tych zawieranych poza tymi rynkami. W roku 2014 stawki podatkowe mają ulec obniżeniu odpowiednio do 0,10% i 0,20%.

Nabycie akcji bazowej w wyniku wykonania lub dostawy instrumentu pochodnego będzie podlegało wyższej (0,22% w 2013 r.) stawce.

Zakres

I-FTT będzie stosowany do akcji pod warunkiem, że emitent ma siedzibę we Włoszech. Ponadto, I-FTT będzie stosowany do papierów wartościowych reprezentujących akcje wyemitowane przez firmy mające siedzibę we Włoszech (na przykład amerykańskie kwity depozytowe).

Nabycie akcji, których średnia kapitalizacja rynkowa w listopadzie poprzedniego roku była niższa niż 500 mln euro nie będzie podlegało opodatkowaniu.

Chociaż w tym momencie włoskie organy podatkowe nie zdefiniowały działań korporacyjnych, dla których nabycie udziałów może podlegać I-FTT, przedsiębiorcy powinni być świadomi, że w miarę pojawiania się informacji, IB będzie naliczać podatki zgodnie z wymogami.

Metoda obliczania

Podatek będzie obliczany od rozliczenia netto na ISIN na beneficjenta końcowego na dzień. Ilość akcji długich netto zostanie pomnożona przez średnią cenę akcji kupna. Papiery wartościowe o identycznych datach rozliczenia będą kompensowane w celu określenia podatku.

W przypadku, gdy rozliczenie netto obejmuje transakcje realizowane zarówno na rynkach regulowanych, jak i poza nimi, zastosowana zostanie mieszana stawka podatkowa. Na przykład

Lokalizacja	Ilość zakupu	Ilość sprzedaży	Cena	Ilość netto
Rynek regulowany / MTF	10	15	50	(5)
Inne	15	5	51	10

Ostateczna pozycja netto powyższych transakcji wynosi 5

Średnia ważona cena zakupu = (10*50 + 15*51) / 25 = 50.60

Podstawa podatkowa = 5 * 50.60 = 253

Średnia stawka podatkowa = (15*0.22% + 10*0.12%) / 25 = 0.18%

Podatek należny = 253 * 0.18% = 0.46 EUR

Podatek może być należny albo od rzeczywistej daty rozliczenia albo od umownej daty rozliczenia transakcji. IB zamierza obliczać podatek w oparciu o umowną datę rozliczenia, która w większości europejskich systemów jest T+3 z wyjątkiem rynków niemieckich, gdzie jest to T+2. Prosimy o kontakt z IB w celu omówienia zmiany tej domyślnej daty.

Stawka podatku

Stawka podatku zależy od rodzaju sprzedawanego instrumentu finansowego, od tego czy instrument był sprzedawany na rynku pozagiełdowym czy na regulowanej giełdzie lub MTF oraz od wartości kontraktu. Podatek jest nakładany na każdy kontrakt.

Zakres

I-FTT będzie miała zastosowanie do transakcji na instrumentach pochodnych, których aktywami bazowymi są głównie akcje podlegające opodatkowaniu I-FTT lub cała wartość zależy głównie od akcji podlegających opodatkowaniu I-FTT. Będzie ona również stosowana do wszelkich innych instrumentów finansowych, które umożliwiają zakup lub udział w akcjach podlegających opodatkowaniu podatkiem I-FTT lub obejmujących rozliczenie pieniężne ustalone w odniesieniu do akcji podlegających opodatkowaniu podatkiem I-FTT.

Metoda obliczania

I-FTT będzie stosowany zarówno do nabywcy, jak i sprzedawcy kontraktu na instrumenty pochodne. W związku z tym nie ma korzyści z nettingu, jak w przypadku handlu akcjami.

Poniżej przedstawiono stawki ustalone na rok 2013 w przypadku handlu na giełdzie regulowanej lub MTF. Należy pamiętać, że za transakcję dokonaną poza rynkiem regulowanym pobierana jest 5-krotność stawek przedstawionych poniżej. Wartości wyświetlane poniżej są w EUR

.

Instrument	Wartość < 2,500	2,500 to 4,999	5,000 to 9,999	10,000 to 49,999	50,000 to 99,999	100,000 to 499,999	500,000 to 999,999	1,000,000 +
Kontrakty terminowe, certyfikaty, zabezpieczone warranty, opcje na zyski, środki lub indeksy związane z akcjami	0.00375	0.0075	0.015	0.075	0.15	0.75	1.5	3
Kontrakty terminowe, warranty, certyfikaty, zabezpieczone warranty i opcje na akcje	0.025	0.05	0.1	0.5	1	5	10	20
Wszystkie inne produkty niewymienione powyżej	0.05	0.1	0.2	1	2	10	20	40

Powyższe informacje podawane są w oparciu o najlepsze starania i mogą ulec zmianie.