Publicly Traded Partnerships (PTP)
W związku ze zmianami w amerykańskich przepisach podatkowych, które weszły w życie 1 stycznia 2023 r., wpływy ze sprzedaży udziałów w spółkach osobowych notowanych na giełdzie (PTP) posiadanych przez podatników spoza Stanów Zjednoczonych mogą podlegać obowiązkowi potrącenia 10% podatku u źródła, chyba że ma zastosowanie zwolnienie na podstawie tzw. „Qualified Notice”.
Dostęp do takich produktów jest ograniczony ze względów operacyjnych i regulacyjnych związanych z obowiązującymi wymogami podatkowymi. Podatek u źródła jest pobierany przez amerykański Urząd Skarbowy (IRS) i ma zastosowanie do niektórych transferów lub umorzeń udziałów w PTP sklasyfikowanych jako prowadzące działalność handlową lub gospodarczą w Stanach Zjednoczonych.
Inwestorzy powinni rozważyć zasięgnięcie niezależnej porady podatkowej przed zainwestowaniem w PTP, ponieważ sposób opodatkowania może się różnić w zależności od indywidualnych okoliczności i może skutkować znacznymi nieoczekiwanymi kosztami. Więcej informacji można znaleźć na stronie internetowej IRS:
Publicly Traded Partnerships | Internal Revenue Service
Definicja: Czym jest Publicly Traded Partnership (PTP)?
Publicly Traded Partnership (PTP) to rodzaj spółki komandytowej, w której udziały w spółce, często nazywane jednostkami, są przedmiotem obrotu na uznanej giełdzie papierów wartościowych lub są łatwo zbywalne na rynkach wtórnych. W odróżnieniu od tradycyjnych spółek prywatnych, PTP zapewniają wyższy stopień płynności dzięki tej zbywalności.
W typowej strukturze PTP działalnością zarządza jeden lub więcej komplementariuszy, którymi mogą być osoby fizyczne, korporacje lub inne podmioty. Komplementariusze ci są odpowiedzialni za bieżącą działalność i podejmowanie decyzji w ramach spółki. Kapitał zapewniają komandytariusze, którzy nie biorą udziału w zarządzaniu działalnością, ale uczestniczą w jej zyskach finansowych.
Zgodnie z obowiązującymi przepisami podatkowymi Stanów Zjednoczonych, w szczególności regulacjami IRS wprowadzonymi od 1 stycznia 2023 r., inwestorzy spoza Stanów Zjednoczonych mogą podlegać obowiązkowi potrącenia 10% podatku u źródła od przychodów brutto ze sprzedaży lub wykupu udziałów w PTP. Podatek ten ma zastosowanie, chyba że PTP wydało „Qualified Notice”. „Qualified Notice” to formalne oświadczenie emitenta PTP wskazujące, że spółka nie prowadzi działalności handlowej lub gospodarczej w Stanach Zjednoczonych w danym okresie.
Po publikacji takie zawiadomienie zwalnia PTP z obowiązku potrącenia podatku, ale pozostaje ono ważne przez maksymalnie 92 dni od daty publikacji. Jeśli PTP nie opublikowało ważnego „Qualified Notice”, co do zasady podatek u źródła będzie miał zastosowanie w pełnej wysokości.
W związku z tym niektóre instytucje finansowe lub platformy, w tym LYNX, mogą ograniczyć dostęp do niektórych papierów wartościowych PTP w celu zmniejszenia niezamierzonego obciążenia podatkowego dla klientów spoza Stanów Zjednoczonych lub zapobieżenia komplikacjom operacyjnym.
Ze względu na potencjalne konsekwencje finansowe i administracyjne inwestorzy powinni samodzielnie ocenić, czy inwestycja w PTP jest odpowiednia dla ich sytuacji osobistej i statusu podatkowego.
UWAGA: Niniejsza treść ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej, podatkowej ani inwestycyjnej. Zaleca się inwestorom skonsultowanie się z wykwalifikowanym doradcą podatkowym w celu oceny wpływu amerykańskich przepisów dotyczących podatku u źródła na ich sytuację osobistą oraz zapoznania się z opcjami zwrotu lub odzyskania podatku, które mogą być dostępne na mocy obowiązujących umów podatkowych.
Wpływ amerykańskiego podatku u źródła na PTP na inwestycje
Wszyscy inwestorzy uznani za osoby niebędące rezydentami Stanów Zjednoczonych, którzy nie złożą formularza W-9 w urzędzie skarbowym IRS (co oznacza, że nie podlegają standardowym amerykańskim obowiązkom podatkowym i sprawozdawczym), mogą podlegać obowiązkowi potrącenia u źródła w wysokości 10% od przychodów brutto ze sprzedaży lub dystrybucji spółek partnerskich notowanych na giełdzie (PTP), chyba że papier wartościowy jest zwolniony z tego podatku na podstawie ważnego „Qualified Notice”.
Podatek ten dotyczy całkowitej wartości transakcji, a nie tylko zysku ze sprzedaży. Innymi słowy, 10% jest potrącane od pełnej kwoty, która w innym przypadku zostałaby rozliczona, niezależnie od tego, czy inwestor zrealizował zysk, czy stratę. Na przykład, załóżmy, że inwestor kupuje 200 jednostek PTP po 50 USD każda, co daje łączną inwestycję w wysokości 10 000 USD. Później inwestor sprzedaje te 200 jednostek po 51 USD za sztukę, otrzymując 10 200 USD. W ujęciu księgowym jest to zysk w wysokości 200 USD.
Jeśli jednak PTP nie wydało „Qualified Notice”, stosuje się potrącenie podatku u źródła w wysokości 10% na całe wpływy ze sprzedaży (10 200 USD), a nie tylko na zysk. Oznacza to, że 1 020 USD jest potrącane u źródła. O ile inwestor nie kwalifikuje się do jego zwrotu lub go nie uzyska, może to skutkować ekonomiczną stratą netto w wysokości 820 USD, o ile podatek nie zostanie odzyskany zgodnie z obowiązującymi procedurami.
Należy zauważyć, że opcje lub inne instrumenty pochodne oparte na PTP nie podlegają podatkowi u źródła, o ile nie wystąpi fizyczne rozliczenie w instrument bazowy. Jeśli jednak takie instrumenty zostaną zamienione na bazowy papier wartościowy PTP, a następnie sprzedane, do tej późniejszej sprzedaży będą miały zastosowanie standardowe zasady dotyczące podatku u źródła.
Inwestorzy powinni mieć świadomość, że potrącenie podatku następuje automatycznie i jest stosowane przez depozytariusza lub brokera zgodnie z przepisami IRS. Konsekwencje podatkowe mogą się różnić w zależności od kraju zamieszkania inwestora oraz wszelkich obowiązujących umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Więcej informacji na temat tego nowego przepisu można znaleźć na poniższej stronie internetowej IRS:
Jak aktywować handel na PTP dla osób niebędących podatnikami USA?
Zaloguj się
- Otwórz przeglądarkę i zaloguj się do Zarządzanie Kontem
- Wprowadź swoją nazwę użytkownika i hasło
- Uwierzytelnij za pomocą LYNX Key
W Zarządzaniu kontem kliknij Welcome, następnie Settings.
PTP Trading Opt In-Out
Aby złożyć wniosek o zezwolenie na obrót PTP (Publicly Traded Partnership), otwórz Settings i przejdź do sekcji Account Settings. Wybierz opcję PTP Trading Opt In-Out, aby przejść do okna zatytułowanego Trading Permission Request for Publicly Traded Partnership Securities.
W tym oknie możesz wskazać, czy chcesz włączyć opcję handlu PTP. Aby potwierdzić swój wybór, musisz wpisać swoje imię i nazwisko dokładnie tak, jak widnieje obok pola podpisu. Jest to konieczne do weryfikacji. Po zakończeniu kliknij Continue. Pojawi się powiadomienie potwierdzające, że Twój wniosek został przesłany.
Lista spółek PTP posiadająca zwolnienie kwalifikowane:
Papiery wartościowe PTP z „Qualified Notice” można znaleźć pod następującym linkiem:
PTP Securities with known Qualified Notice
Lista spółek PTP bez zwolnienia kwalifikowanego:
Papiery wartościowe PTP bez „Qualified Notice” można znaleźć pod poniższym linkiem:
PTP Securities without Qualified Notices
Najczęściej zadawane pytania
Kiedy zostanie rozpatrzony mój wniosek o obrót papierami wartościowymi PTP?
Wnioski o obrót papierami wartościowymi PTP są zazwyczaj rozpatrywane w tym samym dniu roboczym, pod warunkiem że zostaną złożone przed upływem odpowiedniego terminu. Czas rozpatrywania wniosków może się różnić w zależności od czynników operacyjnych lub regulacyjnych.
Jakie ryzyko wiąże się z inwestowaniem w spółki typu PTP?
Inwestycje w spółki typu Publicly Traded Partnerships (PTP) wiążą się z określonym ryzykiem. Może ono obejmować znaczną zmienność rynkową, narażenie na wahania cen surowców – zwłaszcza w przypadku spółek PTP z sektora energetycznego – oraz zmiany przepisów podatkowych lub regulacji, które mogą wpłynąć na dochody spółki lub jej politykę wypłaty dywidendy. W zależności od struktury spółki inwestorzy mogą również napotkać ograniczoną płynność oraz dodatkowe obowiązki w zakresie sprawozdawczości podatkowej.
Dlaczego muszę składać wniosek o możliwość handlu spółkami PTP?
Udziały w spółkach typu PTP (Publicly Traded Partnerships) mogą podlegać podatkowi u źródła naliczanemu przez amerykański urząd skarbowy (IRS) oraz wiązać się ze złożonymi kwestiami podatkowymi i prawnymi. Ze względu na związane z nimi obowiązki podatkowe i operacyjne dostęp do udziałów w spółkach typu PTP za pośrednictwem platformy LYNX jest ograniczony i możliwy wyłącznie na wniosek.
Dlaczego mój dostęp do handlu PTP został ponownie ograniczony?
Dostęp do handlu PTP jest automatycznie ograniczany co 3 miesiące. Okresowa ponowna aktywacja może być wymagana w związku z wymogami operacyjnymi lub regulacyjnymi. Aby przywrócić dostęp, wykonaj czynności opisane powyżej. Przed wznowieniem handlu konieczne będzie ponowne potwierdzenie zgody.
Handel opcjami na PTP
Zgodnie z powyższym, transakcje dotyczące papierów wartościowych PTP mogą podlegać obowiązkowi potrącenia 10% podatku u źródła, chyba że zastosowanie ma odpowiednie zwolnienie.. Podatek ten nie ogranicza się wyłącznie do standardowych zleceń kupna i sprzedaży, ale ma również zastosowanie w przypadku realizacji opcji, w wyniku której dochodzi do nabycia lub sprzedaży 100 jednostek.
Inwestorzy handlujący opcjami na PTP podlegają zatem takiemu samemu podatkowi u źródła, jak w przypadku zwykłych transakcji. Inwestorzy powinni uwzględnić ten aspekt podatkowy podczas planowania swoich strategii, ponieważ może wpływać na końcowy wynik ekonomiczny inwestycji.
Disclaimer:
LYNX nie udziela porad podatkowych ani prawnych. Informacje na tej stronie zostały przygotowane wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej i nie należy na nich polegać.
W związku z tym użytkownik ponosi wyłączną odpowiedzialność za prawidłową ocenę, czy informacje zawarte na tej stronie mają zastosowanie do niego i są prawidłowe. Pomimo faktu, że LYNX dokłada należytej staranności przy sporządzaniu i utrzymywaniu tej strony, korzystając ze źródeł uznawanych za wiarygodne, LYNX nie może zagwarantować dokładności, kompletności i aktualności podanych informacji. W związku z tym LYNX odnosi się do instrukcji oficjalnie opublikowanych przez IRS i zdecydowanie zaleca skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub prawnym przed zawarciem jakiejkolwiek transakcji. Z informacji opisanych na tej stronie nie wynikają żadne prawa.
Ta strona zawiera linki i/lub odsyła do witryn internetowych stron trzecich. Linki te zostały zamieszczone wyłącznie dla wygody użytkowników, a LYNX nie ma żadnej kontroli nad treściami publikowanymi przez strony trzecie. W związku z tym, LYNX w żadnym wypadku nie ponosi odpowiedzialności za informacje zawarte na stronach internetowych osób trzecich.
Informacje zawarte na tej stronie nie stanowią porady ani rekomendacji inwestycyjnej. Strona przedstawia dane, które zostały przygotowane przez LYNX jako ogólne informacje / informacje marketingowe do prywatnego użytku inwestorów, które nie mają na celu osobistej rekomendacji konkretnych instrumentów finansowych lub strategii i nie uwzględniają konkretnej sytuacji finansowej inwestora, wiedzy i doświadczenia inwestycyjnego, celów inwestycyjnych i horyzontu inwestycyjnego ani profilu ryzyka i preferencji.
Inwestor musi w szczególności upewnić się, że inwestycja jest odpowiednia w odniesieniu do jego sytuacji finansowej i podatkowej oraz celów inwestycyjnych. Obrót instrumentami finansowymi wiąże się ze znacznym ryzykiem straty i nie jest odpowiedni dla każdego inwestora. Nie powinieneś angażować się w te instrumenty finansowe, chyba że w pełni rozumiesz charakter zawieranych transakcji i zakres narażenia na straty. Podane informacje nie zawierają kosztów transakcyjnych. Historyczne rozważania i przewidywania nie są wiarygodnym wskaźnikiem przyszłego rozwoju sytuacji. Fakty przedstawione w odniesieniu do informacji o produkcie mają charakter ilustracyjny i nie pozwalają na formułowanie jakichkolwiek wniosków dotyczących przyszłych zysków lub strat. Firma LYNX mogła zaczerpnąć informacje zawarte w niniejszym komunikacie marketingowym ze źródeł uznawanych za wiarygodne, nie dokonując jednak oceny wszystkich takich informacji. W związku z tym LYNX nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji co do dokładności, kompletności lub poprawności informacji lub opinii wyrażonych w niniejszym dokumencie.
Wycena tych instrumentów finansowych może podlegać wahaniom. Inwestorzy mogą stracić więcej niż początkowa inwestycja.
Należy pamiętać, że:
- dane liczbowe zawarte w niniejszym komunikacie odnoszą się do przeszłości, a wyniki osiągnięte w przeszłości nie są wiarygodnym wskaźnikiem przyszłych wyników.
- zwrot może wzrosnąć lub zmaleć w wyniku wahań kursów walut, gdy wskazanie opiera się na liczbach denominowanych w walucie innej niż waluta państwa członkowskiego, w którym zamieszkuje klient detaliczny lub potencjalny klient detaliczny.
- w przypadku gdy wskazanie opiera się na wynikach brutto, prowizje, opłaty lub inne opłaty mają zastosowanie i można je znaleźć na następującej stronie internetowej: https://www.lynxbroker.pl/prowizje-i-oplaty/