Irlandzki podatek u źródła (Irish Withholding Tax)
Irlandzki Urząd Skarbowy wymaga od IBKR pobierania podatku u źródła od odsetek, które klienci zarobili w Irlandii.
Stawka pobieranego podatku wynosi 20% i musi zostać odliczona od odsetek wypłacanych na Twój rachunek inwestycyjny.
Podatek ten może zostać obniżony lub wyeliminowany, jeśli kraj Twojej rezydencji podatkowej ma podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z Irlandią.
Irish Withholding Tax?
Jeśli jesteś klientem indywidualnym w UE (z wyłączeniem Irlandii) lub nierezydentem Irlandii, ale rezydentem podatkowym w kraju, który zawarł z Irlandią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA), możesz wypełnić formularz 8-3-6, który zmniejszy lub wyeliminuje pobierany podatek u źródła. Oprócz podania swoich danych, formularz musi zostać również wypełniony przez urząd skarbowy w kraju w którym jesteś rezydentem podatkowym.
Należy pamiętać, że stawka podatku u źródła zależy od umowy DTA pomiędzy Irlandią a krajem Twojej rezydencji podatkowej. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania można znaleźć na stronie internetowej irlandzkiego urzędu skarbowego (Irish Revenue): https://www.revenue.ie/en/tax-professionals/tax-agreements/rates/index.aspx
Podatek u źródła nie ma zastosowania do profesjonalnych rachunków, jeśli znajdują się one w państwach członkowskich Unii Europejskiej (z wyłączeniem Irlandii) lub firm w krajach, które zawarły z Irlandią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA).
Formularz 8-3-6
W formularzu 8-3-6 należy uzupełnić następujące informacje:
- Imię i Nazwisko
- Adres zamieszkania
- Numer identyfikacji podatkowej w kraju rezydencji
- Kraj rezydencji podatkowej
- Stawka podatku u źródła pomiędzy krajem rezydencji podatkowej a Irlandią (patrz poniżej)
- Podpis
- Data
Wypełnij formularz 8-3-6
Po wypełnieniu formularza, należy złożyć go w lokalnym urzędzie skarbowym w kraju zamieszkania.
Podpis i ostemplowanie
Po otrzymaniu wypełnionego formularza od lokalnego organu podatkowego, prosimy o przesłanie kopii PDF lub JPEG w pełni podpisanego formularza (i oświadczenia o miejscu zamieszkania) w Zarządzaniu Kontem, klikając symbol dzwonka w prawym górnym rogu
Kraje EOG (EEA) z 0% podatkiem u źródła
Kraje EOG (EEA) o stawkach podatku u źródła powyżej 0%
Inne kraje posiadające z Irlandią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania
*oznacza kraje, w których podatek u źródła wynosi 0% w każdej sytuacji
Klienci spoza EOG (EEA) proszeni są o użycie tego formularza gdy stawka podatku u źródła wynosi 0% oraz tego formularza we wszystkich innych przypadkach.
Jeśli Twoja rezydencja podatkowa nie jest wymieniona na powyższej liście krajów, prosimy o kontakt z nami na adres: info@lynxbroker.pl
LYNX nie ponosi odpowiedzialności za informacje podane na tej stronie i nie jest prawnie zobowiązany do udostępniania tych informacji. LYNX działa jedynie jako pośrednik w tym procesie, który jest procesem i odpowiedzialnością IB. Wszelkie informacje, które podajemy, są informacjami utworzonymi przez IB. Podane informacje pochodzą ze strony internetowej IB i zostały przetłumaczone przez LYNX z języka angielskiego na lokalny język. W przypadku odchyleń obowiązuje wersja angielska, którą można znaleźć tutaj. Informacje mogą również podlegać zmianom w dowolnym momencie, a LYNX nie ma wpływu na jakiekolwiek zmiany.
Najczęściej zadawane pytania
Irlandzki podatek u źródła (IWT) ma zastosowanie do odsetek kredytowych otrzymywanych od rozliczonych dodatnich sald pieniężnych, jak również odsetek od papierów wartościowych pożyczonych od brokera tzw. short credit interest. IWT nie dotyczy zatem odsetek otrzymywanych w ramach programu SYEP (Stock Yield Enhancement Program) oraz odsetek uzyskanych z kuponów obligacji.
Irlandzki podatek u źródła pobierany jest w tej samej walucie, w której otrzymywany jest dochód z odsetek.
Informacje dotyczące irlandzkiego podatku u źródła można znaleźć w miesięcznym raporcie z rachunku w sekcji Withholding Tax. W linku znajduje się instrukcja jak wygenerować raport z rachunku.
Każdy z właścicieli rachunku inwestycyjnego ma obowiązek wypełnić formularz 8-3-6 oraz dostarczyć osobny certyfikat rezydencji podatkowej wydawany przez lokalny urząd skarbowy.
Wypełniony formularz 8-3-6 jest ważny przez 5 lat, chyba że nastąpiła istotna zmiana w Twojej sytuacji podatkowej lub innych okoliczności. Dotyczy to również sytuacji, w której dostarczyłeś do IBIE certyfikat rezydencji podatkowej bez formularza 8-3-6 podstemplowanego przez lokalny urząd skarbowy. W przypadku istotnej zmiany danych z punktu widzenia podatkowego, należy niezwłocznie poinformować o tym LYNX/IBIE i dostarczyć zaktualizowany formularz 8-3-6.
Na przykład, jeśli zmieniasz rezydencję podatkową z jednego kraju na inny, należy poinformować o tym fakcie LYNX/IBIE i dostarczyć formularz 8-3-6 podpisany przez organ podatkowy nowego kraju rezydencji podatkowej.
Jeśli zwróciłeś się do lokalnego organu podatkowego o podpisanie formularza 8-3-6, jednak organ ten odmówił, możesz zamiast tego dostarczyć certyfikat rezydencji podatkowej wydawany przez lokalny urząd skarbowy wraz z wypełnionym formularzem 8-3-6, który nie został podpisany. Irlandzki Urząd Skarbowy wprowadził taką możliwość w styczniu 2023 r. po otrzymaniu od IBIE informacji o trudnościach, jakie napotykają klienci przy wypełnianiu formularza.
Aby certyfikat rezydencji podatkowej został zaakceptowany, musi wyraźnie stwierdzać, że jesteś rezydentem podatkowym w swoim kraju zamieszkania zgodnie z odpowiednimi postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Irlandią a krajem swojego zamieszkania.
Tak, jeśli nie podlegasz irlandzkiemu podatkowi u źródła lub podlegasz obniżonej stawce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Irlandią a Twoim krajem rezydencji podatkowej, masz prawo do zwrotu zapłaconego podatku u źródła przekraczającego stawkę określoną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Jeżeli przysługuje Ci zwrot podatku za poprzedni rok, formularz R185 otrzymasz pod koniec stycznia bieżącego roku. Formularz ten znajdziesz po zalogowaniu się do Zarządzania kontem, następnie Performance & Reports > Tax Documents, należy go również przesłać e-mailem. Pobierz ten formularz i zapisz go w miejscu, w którym będziesz mieć do niego łatwy dostęp później.
Jeśli chcesz zwrócić pobrany podatek, postępuj zgodnie z poniższą instrukcją:
- Aby odzyskać podatek u źródła, należy wypełnić formularz IC7. Formularz można znaleźć pod tym linkiem: Form IC7
- Wypełnij formularz zgodnie z instrukcjami zawartymi w przykładowym formularzu podanym poniżej:
Uwaga: Jeśli Twój urząd skarbowy nie stempluje formularza, irlandzki urząd skarbowy może zaakceptować zaświadczenie o rezydencji podatkowej.
Po wypełnieniu wyślij powyższy dokument pocztą na adres International Claims Section, Office of the Revenue Commissioners, Nenagh, Co Tipperary, E45 T611, Irlandia lub e-mailem na adres intclaims@revenue.ie:
- Formularz IC7
- Formularz R185: Formularz ten znajdziesz po zalogowaniu się do Zarządzania kontem, następnie Performance & Reports >Statements > Tax Documents
- IBIE Customer Agreement
- Certyfikat rezydencji podatkowej
Z wnioskiem o zwrot podatku u źródła można wystąpić wyłącznie w terminie 4 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym podatek został pobrany.
Wszystkie płatności będą dokonywane elektronicznie na konkretny rachunek bankowy wymieniony w sekcji Payments details formularza IC7
Kwota potrąconego podatku jest podana w formularzu R185 w walucie bazowej rachunku , który można znaleźć w sekcji Tax Documents.